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收藏!财务报表分析套路全解析&2019财务预算编制3步走!

发布时间:2019-03-20 14:46:06 编辑:笔名

本文将从企业管理层最关注的三个问题着手,引出分析财务报表的实际应用:从编制滚动现金预算,合理安排现金流入流出分析企业的偿债运营能力,并提示小主们从2大方面着手做好2019年预算编制;从计算成本收入费效比角度分析企业的盈利能力。同时小好为小主们总结出一套财务报表的分析套路。

壹企业管理层最关注的几个问题?

1、现在企业有多少钱?

2、未来企业一个或几个月内能动用多少钱?

3、这个人能不能给企业挣钱?

说到底还是要看如何对《财务报表》进行分析。总的来说,看透《财务报表》的秘诀即:运用三大手法,计算十九项财务指标,考虑两个科目,对比两个因素。

掌握了这个秘诀,你将成为一个有三十年功力的会计能手、财务高手、管理圣手。

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偿债运营能力分析应用

一家公司不光要看其赚钱的能力与快慢,还要看假如天有不测风云,有没有抵抗能力;最低也要做到车到山前,有没有夺路而出的能力。

偿债能力的衡量方法一般有两种:一是用已有的资产去还债,二是用赚来的资金去还债

关于企业偿债能力的分析。

公司欠的钱能不能及时还上?搞懂偿债能力是关键,这一次,小好要说的是:编制滚动现金预算合理安排现金流入流出,即:

1、按照以前年份合理预计每月销售收入金额

2、编制收款时间预计表

3、编制付款时间预计表

4、估算可动用的资金数额

【举个例子】

A公司3月1日销售收入20万,预计款项在13日与23日分别收回10万元,5日收回上月账款15万元,8日支付供货商货款9万元,15日支付工资费用18万元,20日购入材料19万分两次支付,25日支付9万,次月3日支付10万,月初结余资金25万

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【分析】

从上表可以看出,在3月5日这一天理论上存在40万元的现金,但在3月8日就要马上支出9万元。

因此真正能够动用的资金是31万元,老板一般都比较希望能了解企业资金的情况,编制一张类似的滚动资金预算表能够帮助管理者轻松的安排资金的收发情况。

并且一般在每个月的15日这一天属于发工资的日期,会有大量的现金流出,因此应该根据应收账款的回收情况合理的保留资金以应对资金流出。

既然说到了编制预算,不得不提一下如今以临近年末,如何才能做好2019年预算编制呢?答案在下面。

01财务预算事前准备

1、收集和分析2018年及往年的相关资料

要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值。

2、汇总企业业务方面的预算

在编制财务预算前,将汇总的各项业务预算的数据(如销售预算,生产预算,成本费用预算,材料、低值易耗品采购预算,直接人工预算等)及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数。

3、财务预算的编制程序

首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。切记要实际地评估预算,能有效改善财务人士经常对收入估计过高,对支出估计过低的做法。

02财务预算表的编制

1、预算损益表

由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算。

预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下:项目数据来源

A销售收入销售预算及预测

B经营成本成本预算及预测

C毛利等于A-B

D销售费用销售费用预算及预测

E管理费用管理费用预算及预测

F财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用及偿付利息所支付的现金”

G投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析

H利润等于C-D-E-F+G

I所得税等于H×税率

J净利润等于H-I

2、预算现金流量表

编制现金流量预算,以企业期初现金的结存额为基点,充分考虑预算期间的现金收入,预计期末的理想现金结存额,确定预算期间的现金支出。相互的关系可用公式表示为:期初现金结存额+预算期间的现金收入-预算;期末理想的现金结存余额=预算期间的现金支出

3、预算资产负债表

以资产负债表期初数为基点,充分考虑预算损益表、预算现金流量表的相关数据对资产、负债、所有者权益期初数的影响,采用平衡法加以增减后计得。

其公式可表示如下:资产及负债的期末数=期初余额+预算期增加数-预算期减少数;所有者权益期末数=期初余额+预算期增资数;包括预算期实现的净利润)-预算期分红数,按资产负债表的分类和顺序,把资产、负债和所有者权益的期末数据,予以适当排列后,即编制成预算资产负债表

叁盈利能力分析应用

计算成本收入费效比

1、将广告费、招待费等与销售有关的费用平均摊到每一名销售人员;

2、将平均摊销额与每一位销售人员的工资结合计算每一位销售人员的成本;

3、用每一位销售人员的成本/每一位销售人员创造的收入计算费效比;

4、评估该销售人员是否应该培训或是调离岗位等问题。

【举个例子】

A公司销售部门共有员工5人,本月发生销售佣金,业务费,广告费等与销售有关的费用支出共计10万元,工资收入表如下:

【分析】

费效比越低说明该员工越能为企业创造价值,当员工的费效比超过1时,说明员工创造的价值小于企业支付的价值也就是通常意义上的赔钱。

此时就应该对员工展开技能方面的培训,以提升员工的价值,如果持续数月费效比超过1,则可以考虑转岗或者其他应对措施。

一说到员工的价值,就想到之前小好不止一次地向小主们分享的职场经验,想在公司长久生存下去,想要升职加薪,就离不开员工能够为企业创造的价值有多少。

众所周知,财务人员所创造的价值是隐形的。因此在工作的过程中,可以从效率(成本)、收益、降低风险几个方面出发。间接的创造价值,体现个人能力。

1.工作的效率

2.公司的经营收益

3.为企业降低涉税风险

说起来容易,做起来却不易,最大的难题就是工作时间,再厉害的人也没有三头六臂。有的时候要学会使用辅助工具呐~

试想一下,当你一遍遍核算报表时,有了“好会计”,能够智能财务检查补遗漏;

期末结转一键完成,更方便、更便捷;

当老板让你关注税务风险时,有了“好会计”,能够智能税负测算、税负异常预警,实现税务风险分析/检查,还能智能节税……

肆财务报表的分析套路

01对公司价值实现的简要说明

1. 对公司价值的理解:从总资产与净资产角度的阐述

公司的价值取决其未来现金流净量的折现,只有公司投入的资本回报超过资本成本时,才会创造价值。对这句话通俗的解析就是要实现公司的价值,有两点至关重要,其一,公司要有利润;其二,利润应切实转变为现金流入企业。

2. 公司价值实现的表现形式:净利润和净资产的增加

在具体形态上,公司的价值增加大都表现为净资产和净利润的增加。上文中我们谈到不能用净资产来衡量公司价值的高低,这里又说公司的价值增加大都表现为净资产和净利润的增加,二者是否矛盾呢?回答是否定的,原因在于净资产和净利润与公司价值是现象与本质的关系,现象不能代表本质,但本质能解释说明现象。

02对资产负债表构成的简要分析

资产负债表的理解

第一, 总资产=负债+股东权益,总资产大不一定意味企业实力就强;

第二,资产与负债均按照“流动性强弱”排列,流动性反映的是资产的变现能力;流动性强的资产相对而言资产质量也要高一些,但两个概念不能等价;

第三,公司“净资产”即“股东权益”,才是真正属于股东的资产;

第四,从“未分配利润”的正负可以反映企业前期经营状况的好坏;资产负债表中的未分分配利润不仅是指本年的未分配利润,而是指公司自经营以来所累计的未分配利润。

02. 对资产负债表构成的简要分析

资产负债表对公司价值的反映

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第一,看资产负债表应重点关注的是净资产,而不是总资产,净资产在一定程度上能反映公司的价值;

第二,资产的质量影响企业的价值,如,长期待摊费用、无形资产、递延税款等就属于垃圾资产。

第三,应收账款的多少既反映企业的销售质量,又能反映企业价值实现的风险。

第四,相关比率能反映公司资产结构的优劣,如资产负债率,流动资产比率等;资本结构越好,企业实现价值的风险越小;

第五,实现企业价值重点体现在增加股东权益;

第六,在股东不新投入资本的情况下,股东权益的增加体现在“盈余公积”与“未分配利润”的增加。

03利润表构成的简要分析

利润表的理解

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第一,导致利润减少的因素:

①主营业务成本;

②主营业务税金及附加;

③营业费用;

④管理费用;

⑤财务费用;

⑥营业外支出;

⑦所得税。

第二,销售收入确认的标准:

①企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方;

②企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;

③与交易相关的经济利益能够流入企业;

④相关的收入和成本能够可靠的计量。

2. 利润表对公司价值的反映

第一,净利润是公司价值增加最重要的体现;

第二,利润的构成能反映公司实现价值的能力,公司的主要利润应由主营业务利润构成;

第三,主营业务成本占主营业务收入的比例能体现企业产品在市场上的竞争力;

第四,营业费用与管理费用总额占主营业务收入的比例能体现企业的管理绩效;

第五,财务费用与负债总额的比率能反映企业借贷成本的高低。

04对现金流量表构成的简要分析

现金流量表对公司价值的反映

第一,现金之于企业犹如血液之于生命,树立现金流量至上的观念;

第二,经营活动产生的现金流量的高低是企业赖以维持正常运营的前提;

第三,净利润数与经营活动产生的现金流量两个指标是企业价值实现能力的两大衡量指标。

05财务报表有哪些分析方法?

注意分析框架的搭建、分析结果的展示和分析的具体思路。

1. 战略分析:行业分析、竞争战略分析、业务分析;

2. 会计分析:会计政策与会计估计是否合理,评估财报的质量;(审计报告)

3. 财务分析:三张报表以及财务比率的分析(盈利、偿债、资产管理、成长性)

4. 预测分析:预测未来的经营业绩三张表,评估企业价值动因以及可持续性;

5. 分析结果的展示:分析报告“漂亮”与否就看如何展示了,比如语言如何组织、图文如何搭配、色彩如何使用、报告是用归纳法还是演绎法等。这个如何做就见仁见智了,取决于报告对象的个人喜好,有的人喜欢看数据、看细节、看图,有的人喜欢看观点、看整体、读文字,没有固定的模式。

具体的财务分析层面分为三个方面:单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。

将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析(或长期偿债能力分析)、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。关于企业偿债能力、盈利能力的分析,小好在上文已明确的讲过。小主们可以上滑回顾~

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